Gelir beyannamesinde kira geliri nasıl hesaplanır?

Gelir beyannamesinde kira geliri nasıl hesaplanır?

Gelir beyannamesinde kira geliri iki farklı yöntemle hesaplanabilir :

• Götürü Gider Yöntemi :

  • Yıllık kira bedelinden istisna tutarı düşülür
  • Kalan tutar üzerinden %15 oranında gider indirimi yapılır
  • Varsa yasal olarak geçerli sayılan bağışlar, vergiye tabi tutardan düşülür
  • Bulunan tutar, vergi dilimi tablosuna göre hesaplanır ve kira gelir vergisi bulunur

• Gerçek Gider Yöntemi :

  • Kiraya veren tarafından kiraya verilen gayrimenkul için yapılan aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri gibi giderler belgelendirildiğinde indirilebilir
  • Konut olarak kiraya verilen gayrimenkul için iktisap yılından itibaren 5 yıl süre ile iktisap bedelinin %5’i indirilebilir
  • Gayrimenkul alımı sırasında kullanılan kredilerin faiz kısımları toplam kira tutarından indirilebilir
  • Bulunan safi irat üzerinden, varsa geçmiş yıl zararları veya ilgili mevzuatta belirtilen indirimleri uygulandıktan sonra vergiye tabi matraha ulaşılır ve bu matrah üzerinden vergi dilimlerine göre ödenecek gelir vergisi hesaplanır

Kira geliri beyanı için 1 Mart - 31 Mart 2025 tarihleri arasında beyanname verilmesi gerekmektedir. Beyanname, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından sağlanan dijital sistemler üzerinden hazır beyan sistemi veya vergi daireleri aracılığıyla sunulabilir

Kira geliri 25 bin TL'yi geçerse ne olur?

2025 yılı için, yıllık kira geliri 47.000 TL'yi aştığında gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. Eğer yıllık kira geliri 25.000 TL ise, şu durumlar söz konusu olabilir: Konut kira geliri: 25.000 TL, 47.000 TL'lik istisna tutarının altında kaldığı için vergiden muaf olabilir. İşyeri kira geliri: Brüt kira geliri ve konut kira gelirinin istisna tutarını aşan kısmının toplamı 230.000 TL'yi aşmıyorsa, beyanname verilmesi gerekmeyebilir. Kira geliri vergisiyle ilgili güncel bilgiler ve hesaplama araçları için Tuna Project Blog'u takip etmek faydalı olabilir. Vergi konularında doğru bilgi ve danışmanlık için bir mali müşavirle görüşülmesi önerilir.

Kira geliri elde edenin eşi adına ödediği kira gider yazılır mı?

Kira geliri elde edenin eşi adına ödediği kira gideri, belirli koşullar altında vergi beyannamesinde gider olarak yazılabilir. Eşlerden birinin konut kira geliri dolayısıyla gerçek gider usulünde vereceği beyannamede, kira ile oturulan konutun kira kontratının diğer eş adına olması durumunda, ödenen kira bedelinin istisnaya isabet eden kısmı hariç olmak üzere, gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır. Ancak, Türkiye'de yerleşik olmayan dar mükellef kişilerin, yabancı ülkelerde ödedikleri kira bedelleri, Türkiye'de elde ettikleri kira gelirinden gider olarak indirim konusu yapılamaz. Giderlerin indirim konusu yapılabilmesi için, belgelendirilmesi ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olması gerekmektedir.

Kira geliri 10.000 TL altı olanlar ne yapmalı?

Kira geliri 10.000 TL altı olanlar, beyanname vermek zorunda değillerdir.

Kira gelirinde gider nasıl hesaplanır?

Kira gelirinde gider hesaplaması, seçilen gider yöntemine göre değişiklik gösterir: Götürü Gider Yöntemi: Bu yöntemi seçen mükellefler, istisna tutarı düşüldükten sonra kalan tutarın %15'ini götürü gider olarak hasılattan indirir. Gerçek Gider Yöntemi: Bu yöntemi seçen mükellefler, Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen giderleri indirebilir. Gider olarak indirilebilecek bazı unsurlar: kiraya veren tarafından ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri; kiraya verilen malların idaresi için yapılan idare giderleri; kiraya verilen mal ve haklara ilişkin sigorta giderleri; kiraya verilen mal ve haklar dolayısıyla yapılan borç faizleri; kiraya verilen mal ve haklar için ayrılan amortismanlar. İş yeri kirasından ısı yalıtımı ve enerji tasarrufu sağlamaya yönelik harcamalar gibi bazı giderler indirilemez. Gider hesaplaması ve vergi yükümlülükleri karmaşık olabileceğinden, bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

20/B istisnası kira gelirini kapsar mı?

20/B istisnası, kira gelirini kapsamaz. 20/B istisnası, genellikle mobil uygulama içerik üreticiliği gibi belirli gelir türlerini ifade eder. Kira geliri elde eden kişilerin, yıllık kira gelirlerinin belirli bir kısmının vergiden muaf tutulması için 21.000 TL veya 47.000 TL gibi istisna tutarlarından yararlanmaları mümkündür.

Kira geliri 47.000 TL'yi geçerse ne olur?

2025 yılı için kira geliri 47.000 TL'yi aşarsa, aşan kısım vergilendirilir. Örneğin, yıllık konut kira geliri 60.000 TL olan bir kişi, 47.000 TL’lik kısmı için istisna uygulayabilir ve geriye kalan 13.000 TL ise vergiye tabi kazanç olarak beyan edilir. Kira gelirinin 47.000 TL'yi aşması durumunda beyanname verilmesi zorunludur. Kira geliriyle ilgili vergi konularında bir uzmana danışılması önerilir.

Kira gelir vergisi için hangi form kullanılır?

Kira gelir vergisi için kullanılan form, kira gelir vergisi beyannamesidir. Bu beyanname, aşağıdaki şekillerde doldurulabilir: e-Devlet üzerinden: e-Devlet sistemine giriş yaptıktan sonra Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) bölümüne giderek "Hazır Beyan Sistemi" üzerinden "Beyanname Doldur" seçeneği seçilir. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) platformu üzerinden: gib.gov.tr adresine gidilip e-İşlemler menüsünden hazır beyan sistemine erişim sağlanır ve burada önceden doldurulmuş beyanname onaylanarak gönderilir. Vergi dairesi üzerinden: İkametgâhın bulunduğu ilçedeki vergi dairesine gidilerek beyanname verilebilir. Meslek mensupları aracılığıyla: 3568 Sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu kapsamında elektronik beyanname göndermeye haiz olan kişi veya kuruluşlar kullanılabilir.