Geçici vergide KKEG nasıl hesaplanır?

Geçici vergide KKEG nasıl hesaplanır?

Geçici vergide kanunen kabul edilmeyen giderlerin (KKEG) nasıl hesaplanacağına dair bilgi bulunamadı. Ancak, KKEG'nin hesaplanmasında dikkate alınması gereken bazı unsurlar şunlardır:

• Giderin türü . KKEG, ilgili gider hesap düzeninde gider türüne göre kaydedilmelidir
• Yasal düzenlemeler . Vergi beyannamesinde gerekli yasal düzeltmelerin yapılmış olması önemlidir
• Emsallere uygunluk . Emsallere uygunluk ilkesine aykırı bedel veya fiyatlar üzerinden yapılan mal alım veya satımlarında, işletme aleyhine oluşan farklar işletmeden çekilmiş sayılır

Gelir vergisi mükellefleri, 231 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ve Gelir Vergisi Kanunu’nun “İndirilecek Giderler” ve “Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler” başlıklarında yer alan maddelerin hükümlerini dikkate almalıdır. Kurum vergisi mükellefleri ise bu hükümlere ek olarak Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “Diğer İndirimler” başlığında yer alan hükümleri hakkında bilgi sahibi olmalıdır

KKEG hesaplaması ve vergi yükümlülükleri konusunda bir mali danışmana başvurulması önerilir.

Geçici vergi dönemleri nelerdir?

2025 yılı için geçici vergi dönemleri şu şekildedir: 1. Dönem: Ocak, şubat, mart (Beyannamelerin 17 Mayıs akşamına kadar verilmesi gerekir). 2. Dönem: Nisan, mayıs, haziran (Beyannamelerin 17 Ağustos akşamına kadar verilmesi gerekir). 3. Dönem: Temmuz, ağustos, eylül (Beyannamelerin 17 Kasım akşamına kadar verilmesi gerekir). 4. Dönem geçici vergi beyannamesi, 26 Ekim 2021 tarihli ve 31639 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 7338 sayılı kanunla kaldırılmıştır.

Geçici vergi ve gelir vergisi aynı mı?

Geçici vergi ve gelir vergisi aynı kavramlar değildir, ancak geçici vergi, gelir vergisinin bir uygulamasıdır. Geçici vergi, gelir vergisi mükelleflerinin, cari vergilendirme döneminin gelir vergisine mahsup edilmek üzere üç aylık periyotlarla ödedikleri vergidir. Gelir vergisi ise yıllık olarak hesaplanır ve ödenir.

679 ve 689 hesaplar KKEG mi?

679 hesap, kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) kapsamında değildir. 679 hesap, genellikle olağanüstü gelir ve kârların kaydedildiği bir hesaptır. 689 hesap ise, diğer olağan dışı gider ve zararların kaydedildiği bir hesaptır ve KKEG'lerin takip edildiği hesaplardan biridir. Dolayısıyla, 679 hesap KKEG değildir, ancak 689 hesap KKEG içerebilir.

Gelir vergisi beyannamesi KKEG nasıl hesaplanır?

Gelir Vergisi Beyannamesinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) şu şekilde hesaplanır: 1. Belgelerin Toplanması. 2. Giderlerin Değerlendirilmesi. 3. Ayrı Hesaplara Kayıt. 4. Mizan Kontrolü. 5. Vergi Beyannamesine Ekleme. Gelir Vergisi Kanunu'na göre bazı KKEG örnekleri: İşletme sahibinin kendine, eşine veya çocuklarına ödediği ücret, ikramiye ve tazminatlar; Alkol ve tütün reklam giderleri; İşletme faaliyetleriyle ilgisi olmayan uçak, yat gibi araçların giderleri. Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'na uygun hesaplama için bir muhasebeciden destek alınabilir.

Geçici verginin farkı ne?

Geçici vergi ile nihai vergi arasındaki temel fark, geçici verginin peşin bir vergi olması, nihai verginin ise hesaplanan kazanç üzerinden belirli oranlar dahilinde hesaplanan ve ek giderler çıktıktan sonra vergi matrahı belirlenen bir vergi olmasıdır. Geçici vergi, ticari kazanç sahipleri, serbest meslek erbapları ve kurumlar vergisi mükelleflerinin, cari vergilendirme dönemi içerisindeki gelir ve kurumlar vergisine mahsuben, üçer aylık kazançlar üzerinden hesaplanarak peşin ödenir. Nihai vergi, yıllık beyanname üzerinden hesaplanır ve ek giderler çıktıktan sonra vergi matrahı belirlenir. Geçici vergi ayrıca, vergi mükelleflerinin nakit akışlarını yıl içinde dengelemelerine yardımcı olur ve düzenli vergi beyannamesi ve raporlama sürecini teşvik eder.

Geçici vergide 3 aylık dönem nasıl hesaplanır?

Geçici vergide 3 aylık dönem, takvim yılına göre Ocak-Mart, Nisan-Haziran, Temmuz-Eylül ve Ekim-Aralık olmak üzere yılda dört dönem halinde hesaplanır. Her dönemin geçici vergi ödemesi, ilgili çeyrek dönemi izleyen ikinci ayın 17. günü mesai bitimine kadar yapılmalıdır. Örneğin: I. Dönem: Ocak, Şubat, Mart (17 Mayıs akşamına kadar beyan edilerek ödenebilir). II. Dönem: Nisan, Mayıs, Haziran (17 Ağustos akşamına kadar beyan edilerek ödenebilir). III. Dönem: Temmuz, Ağustos, Eylül (17 Kasım akşamına kadar beyan edilerek ödenebilir). IV. Dönem: Ekim, Kasım, Aralık (17 Şubat akşamına kadar beyan edilerek ödenebilir).

Geçici vergi oranı nasıl belirlenir?

Geçici vergi oranı, gelir vergisi mükellefleri için %15, kurumlar vergisi mükellefleri için ise %25 olarak belirlenir. Gelir vergisi mükellefleri için geçici vergi oranı, ilgili hesap döneminin üçer aylık kazançlarına, gelir vergisi tarifesinin ilk diliminde yer alan %15 oranının uygulanması suretiyle hesaplanır. Kurumlar vergisi mükellefleri için geçici vergi oranı, safi kurum kazancı üzerinden %25 olarak uygulanır. Hesaplanan geçici vergiden, aynı hesap dönemi ile ilgili olarak daha önce ödenmiş geçici vergi ve geçici vergiye tabi kazançlarla ilgili olarak tevkifat yoluyla ödenmiş vergiler mahsup edilir.